Получи скидку на первый заказ до 1000 руб!*
Очень хорошая контора, ребята мастера своего дела, были проблемы с дипломной работой, мне бысто помогли разобраться во всём.Вобщем советую всем.
Воспользовался услугами. Очень хорошая помощь в учёбе, и возможности для повышения квалификации не отвлекаясь от основных обязанностей. Мало таких спе...
Хотела сказать спасибо за помощь по курсовой работе, а также пожелать процветания. В будущем буду заказывать решение трудных тестов.
Оказывают отличные услуги. Очень хорошая помощь в учёбе. Побольше бы таких специалистов, готовых помочь.
Отличный сервис! Помогли разобраться в сложном материале и сдать работу на отлично. Рекомендую!
Делитесь персональной ссылкой: друг получит скидку 500 ₽ на первый заказ, а вы — 15% от суммы его первого заказа, но не менее 2 000 ₽.
Ставка растёт до 24%, верхнего предела выплаты нет. Ссылка и статистика доступны в Telegram и MAX.
Вы заказывали у нас хотя бы один раз? Присоединяйтесь к клубу постоянных клиентов и получайте 10% скидку на все последующие заказы! Мы ценим ваше доверие и хотим сделать ваше обучение еще выгоднее.
Диссертация по налогам и налогообложению исследует, как налоги действуют на плательщика: сколько они на самом деле стоят организации или гражданину, как меняют решения о режиме, структуре бизнеса и расчётах, во что обходится само соблюдение правил. Дипломная работа разбирает декларации одного предприятия и предлагает ему оптимизацию; диссертация доказывает закономерность на группе плательщиков.
Эту тему важно отделить от двух соседних. Если вы изучаете поступления в бюджеты, распределение налогов между уровнями и фискальную политику государства, это исследование налоговой системы. Если в центре норма Налогового кодекса, её толкование и спор с инспекцией в суде, это юридическая диссертация по налоговому праву. Здесь же в фокусе экономика плательщика: нагрузка, риски, издержки, поведение.
В магистратуре такие работы пишут на направлениях «Экономика» (38.04.01) и «Финансы и кредит» (38.04.08) с профилями по налогам и налоговому консультированию. Объём — обычно 80–110 страниц, три главы: теоретико-методическая с позицией автора по спорному показателю, аналитическая на выборке плательщиков и проектная с проверкой предложенной методики. Кандидатские по налоговой проблематике защищают по специальности 5.2.4 «Финансы», с авторефератом и статьями в рецензируемых журналах.
Признак научной работы в этой области — измеримость. «Налоговая нагрузка на малый бизнес высока» — мнение. «При переходе с упрощённой системы на общий режим совокупная нагрузка производственных организаций с долей зарплатных расходов выше определённого уровня растёт сильнее, чем у торговых, и это объясняет скопление организаций у порога выручки» — утверждение, которое проверяется расчётом.
Научный аппарат строится от проблемы, которую можно измерить у плательщика. Разберём его на теме «Издержки соблюдения налогового законодательства малыми и средними организациями после перехода к единому налоговому счёту».
Объект — отношения организаций-налогоплательщиков с налоговыми органами по исполнению обязанности по уплате налогов. Предмет — трудовые и денежные затраты организаций на исчисление, уплату, сверку и урегулирование налоговых обязательств.
Типичная ошибка на этом шаге — поставить в объект «налоговую систему РФ», а в предмет «единый налоговый счёт». В первом случае объект слишком широк для выборки из нескольких десятков организаций, во втором предметом назван инструмент, а не то, что в нём измеряется. Экономическая работа исследует затраты и поведение плательщика, а не сам институт.
Гипотеза: переход к единому налоговому платежу сократил затраты времени бухгалтерии на подготовку платёжных документов, но увеличил затраты на сверку сальдо, подачу уведомлений об исчисленных суммах и урегулирование расхождений; в результате совокупные издержки соблюдения снизились у организаций с простой структурой расчётов и не снизились у организаций с обособленными подразделениями и частыми уточнёнными декларациями. Опровергнуть гипотезу можно, если снижение затрат окажется одинаковым в обеих группах.
Методы в такой работе заявляются под каждую задачу отдельно: модель стандартных затрат для разложения издержек по операциям, хронометраж и опрос для их измерения, сравнение двух групп организаций до и после перехода, регрессия трудозатрат на характеристики плательщика — число обособленных подразделений, количество уплачиваемых налогов, частоту уточнённых деклараций. Метод, названный во введении и не применённый в главе, — одно из самых частых замечаний рецензента.
Научная новизна здесь не в описании нового порядка уплаты, а в результатах:
Положения, выносимые на защиту:
Сверьте положения со второй главой: за каждым должен стоять расчёт по выборке. Если положение звучит как «необходимо совершенствовать налоговое администрирование», оно адресовано государству, а не доказано на плательщиках, и уводит работу в соседнюю тему.
Сильная тема называет налог или режим, группу плательщиков и измеряемое последствие. Направления, в которых такие темы находятся:
Сузить тему помогает вопрос «у кого я это измерю». Если ответ — «у одного предприятия, где прохожу практику», тема подходит для дипломной, а для диссертации нужна группа плательщиков или хотя бы сравнение нескольких организаций одного профиля.
Доказательство в работе о налогообложении плательщиков строится на данных многих организаций или граждан, а не на регистрах одной фирмы. Регистры и декларации конкретного предприятия допустимы как кейс, но вывод о закономерности на них не держится.
Из чего собирают базу:
Методы зависят от вопроса. Налоговую нагрузку по группе организаций сравнивают при едином способе расчёта, заранее выбранном и обоснованном: показатель нагрузки в литературе определяется по-разному, и спор о знаменателе (выручка, добавленная стоимость, прибыль до налогообложения) должен быть закрыт в первой главе. Скопление плательщиков у порогов режимов изучают через распределение выручки около порога. Реакцию на изменение правил измеряют сравнением групп, которых изменение коснулось и не коснулось, до и после. Для издержек соблюдения используют стандартную модель затрат по операциям.
Объём базы обосновывают сопоставимостью групп: если сравниваются организации на упрощённой системе и на общем режиме, они должны быть похожи по отрасли и размеру, иначе разница в нагрузке объясняется бизнесом, а не налогами. Для анкетных данных важна не столько величина выборки, сколько её описание: кто отвечал, как отбирались организации, какая доля отказалась.
Для темы об издержках соблюдения база может выглядеть так: три-четыре десятка организаций разного профиля, у которых сохранились данные учётной системы за год до перехода к единому налоговому счёту и за год после; по каждой — число платёжных документов, уведомлений, уточнённых деклараций, писем и требований инспекции, а также оценка времени сотрудников по видам операций. Организации делят на группы по сложности расчётов, и сравнение идёт внутри групп. Если часть организаций вела учёт времени, а часть отвечала по памяти, это различие фиксируют и проверяют, не оно ли создаёт разницу в результатах.
Ловушка, на которой спотыкаются чаще всего, — считать налоговую нагрузку по одной строке отчёта о финансовых результатах. Там отражён налог на прибыль, но нет НДС, имущественных налогов, страховых взносов и НДФЛ, удержанного в качестве агента. Нагрузка, посчитанная так, несопоставима с данными ФНС, и на защите это замечают быстро.
Вторая ловушка — путать налоговую оптимизацию с уклонением. Если в выборке обнаруживается скопление у порога режима, это не доказывает дробление бизнеса: у скопления бывают и законные причины. Формулировки выводов должны оставаться в пределах того, что показывают данные.
Апробация подтверждает, что результат исследования видели и обсуждали за пределами кафедры. Магистранту обычно нужны выступление на конференции и одна-две публикации в изданиях РИНЦ; соискателю — статьи в журналах перечня ВАК, отражающие положения на защиту.
Для работ о налогообложении подходят секции конференций по налогам, финансам и бухгалтерскому учёту, круглые столы с участием налоговых консультантов и практикующих бухгалтеров. Публиковаться имеет смысл в экономических и отраслевых изданиях о налогах, финансах и учёте, где статьи проходят рецензирование. Название издания подбираем под тему, а не наоборот.
Внедрение в этой дисциплине доказывается проще, чем кажется: предложенную методику оценки налоговой нагрузки или контрольные процедуры бухгалтерии может применить организация, где вы работаете, консалтинговая фирма или аудиторская компания. Справку о применении выдаёт и подписывает руководитель организации; её содержание должно точно называть, что использовано — методика, регламент, форма внутреннего контроля.
Сроки выхода статьи определяет редакция: рецензирование и очередь номера занимают от нескольких недель до нескольких месяцев. Поэтому апробацию разумно начинать с тезисов, а статью в рецензируемый журнал отправлять, как только готова аналитическая глава.
Порог оригинальности задаёт кафедра или совет, и для диссертации он обычно строже, чем для выпускной работы. Налоговые исследования дают совпадения закономерно, и большинство из них оформляется корректно.
Первый источник совпадений — Налоговый кодекс и письма Минфина и ФНС: элементы налога, условия применения режимов, порядок уплаты. Норму дают коротким пересказом со ссылкой на статью, дословно цитируют только там, где важна точная формулировка. Второй — формулы налоговой нагрузки, эффективной ставки, налоговых разрывов: их приводят со ссылкой на автора методики, а собственным текстом становится выбор показателя и расчёт по вашей выборке. Третий — описание налоговых реформ последних лет, которое кочует из статьи в статью; его лучше сжать до таблицы изменений со ссылками на законы.
Если по материалам работы уже вышли ваши статьи, система найдёт совпадения с ними. Это самоцитирование: текст оставляют, ставят ссылку на собственную публикацию, а при наличии в вузе такой процедуры прикладывают перечень трудов, чтобы совпадение было засчитано как корректное.
Оформление диссертации и автореферата определяет ГОСТ Р 7.0.11-2011 вместе с требованиями кафедры. Налоговые работы требуют аккуратности со ссылками на нормы: указывается редакция закона, действовавшая в исследуемом периоде, потому что ставки и пороги меняются почти ежегодно. В приложения выносят анкеты и хронометражные листы, расчёт нагрузки по каждой организации выборки, таблицы изменений законодательства за период, описание переменных. В основном тексте остаются сводные результаты и их толкование.
Берём работу целиком или отдельный этап. Чаще всего к нам обращаются за научным аппаратом, за расчётной главой на выборке организаций и за статьёй для апробации.
Отдельная частая задача — перевести начатую работу из формата дипломной в диссертационный. Когда вся аналитика построена на декларациях одного предприятия, мы предлагаем расширить материал до группы сопоставимых организаций и переформулировать новизну так, чтобы она опиралась на сравнение, а данные предприятия оставить как иллюстрацию.
Если законодательство изменилось в ходе написания — вырос порог режима, поменялась ставка, — мы не переписываем всё заново, а добавляем в расчёты сценарий по новым правилам и показываем, сохраняется ли вывод.
Чего не делаем. Не составляем схемы ухода от налогов под видом «налоговой оптимизации» и не описываем их как рекомендации. Не заполняем анкеты за респондентов и не «дорисовываем» хронометраж. Не выдаём расчётные данные за декларации реальных организаций и не готовим справки о применении от имени фирм, где методика не использовалась.
Диссертация по налогам и налогообложению стоит от 25 000 ₽, выполнение — от 14 дней. Сумма зависит от объёма расчётов и того, откуда придут данные.
Работа на открытых данных ФНС и отчётности организаций с понятной методикой расчёта нагрузки обходится дешевле. Дороже — собственное анкетирование и хронометраж, сравнение групп до и после реформы, несколько налогов в одном расчёте, модель выбора режима с учётом страховых взносов. Учитываются также готовность глав, требования методички, статья, автореферат и срок до предзащиты.
Стоимость рассчитываем бесплатно по теме, плану и методичке. Работу сдаём главами, а замечания руководителя в рамках согласованной темы исправляем без доплаты вплоть до защиты.
Самый непредсказуемый по времени этап в налоговых темах — сбор данных от плательщиков: анкеты возвращаются медленно, а организации не всегда готовы открыть учётную систему. Поэтому при коротком сроке опрос запускается в первые дни, параллельно с введением и теоретической главой, а на случай низкого отклика заранее готовится запасной вариант на открытых данных ФНС.
